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2017税务师《税法一》每日一练:增值税应纳税额(7.13)

浏览(228)2017-07-13

单选题

2016年8月,孙女士购买商铺一间,支付价税合计款项126万元,按不含税价款120万元依3%的税率缴纳契税3.6万元。2017年4月孙女士将所购商铺以153万元的价格出售。但因此前遭遇特殊原因,原购房发票已丢失。孙女士销售商铺增值税应纳税额( )万元。

A、0.99

B、1.11

C、1.29

D、0.39

【正确答案】C    

【答案解析】纳税人以契税计税金额进行差额扣除的,2016年5月1日及以后缴纳契税的,按照下列公式计算增值税应纳税额:

增值税应纳税额=[全部交易价格(含增值税)÷(1+5%)-契税计税金额(不含增值税)]×5%

孙女士销售商铺增值税应纳税额=[153÷(1+5%)-120]×5%=1.29(万元)